Geschäftsprüfungsbericht
Lohnsteuerhilfeverein
Sitz
Geschäftsprüfungsbericht
für
das Geschäftsjahr 20….
Prüfungsauftrag
Am TT.MM.JJJ erteilte mir der vorgenannte LStHV, durch seine gesetzlichen Vertreter den Auftrag, die nach § 22 StBerG gesetzlich vorgeschriebene Prüfung für das
Geschäftsjahr 20…. vorzunehmen.
1. Vermögensübersicht
Die vom Verein zu fertigende Vermögensübersicht (Anlage) habe ich geprüft.
 Dabei habe ich mich von der Vollständigkeit und Richtigkeit der Angaben über den Kassen- und Bankbestand sowie der sonstigen Vermögenswerte überzeugt. |
| Meine Prüfung der Vollständigkeit und Richtigkeit der Angaben über den Kassen- und Bankbestand sowie der sonstigen Vermögenswerte führt zu folgenden Beanstandungen: |
| Die Kassenprüfung führte zu folgenden Feststellungen: |
2. Gewinn- und Verlustrechnung
| Kassenbücher | Vollständigkeitserklärung |
| Lohn- und Gehaltskonten | Gewinn- und Verlustrechnung |
| Bankauszüge und Belege | Bilanz zum 31.12. |
| Anstellungsverträge | Hauptabschlussübersicht zum 31.12. |
| Mitgliederliste | Liste der gezahlten Mitgliedsbeiträge |
| Verträge mit Vorstandsmitgliedern | Mietverträge |
| Eingangsrechnungen und Barquittungen | |
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Ich habe die Vollständigkeit und Richtigkeit der Belege und Aufzeichnungen geprüft.
| Ich habe geprüft und lege vor: Gewinn- und Verlustrechnung Anlage Übersicht über Einnahmen, insbesondere Mitgliedsbeiträge Anlage Übersicht über Ausgaben, insbesondere Personalkosten, Sach- und Verwaltungskosten Anlage |
| Beträge für einzelne Mitglieder vom Vereinsvermögen wurden empfangen und daher getrennt erfasst und gesondert verwaltet, § 21 Abs. 2 StBerG – https://ste-u-err-echt.com/21stberg/. Ja Nein |
| Meine weiteren Feststellungen/Beanstandungen sind: |
3. Gehälter und Vergütungen
Die Aufgliederung der Personalkosten lege ich in Anlage______ vor.
Beträge an die Mitglieder der Vereinsorgane (z.B. Vorstand) wurden
| Name | Funktion | Betrag in € | Vertrag vom |
Die Zahlungen sind angemessen.
Die Vergütungen für die Beratungsstellenleiter sind angemessen.
4. Mitgliedsbeitrag (BStBl I 1990 S. 244)
Mitgliedsbeiträge wurden regelmäßig (jährlich) erhoben.
Für mehrere Steuererklärungen wurden mehrere Mitgliedsbeiträge erhoben.
Neben dem Mitgliedsbeitrag wurden besonderen Entgelte erhoben.
Die Zahlungen der Mitgliedsbeiträge erfolgte fristgemäß.
30.04.) wurde eine Mahngebühr erhoben
Die Bemessungsgrundlage für die Höhe des Mitgliedsbeitrags regelt sich gemäß o.g. Erlass.
Die Beitragsordnung für das geprüfte Geschäftsjahr 20… habe ich als Anlage____ beigefügt.
5. Zahl der Mitglieder im Geschäftsjahr
Die Zahl der Mitglieder im geprüften Geschäftsjahr 20…. betrug
6. Durchführung Mitgliederversammlung
Die Einladung zur Mitgliederversammlung i.S.d. § 14 Abs. 1 Nr. 8 StBerG (Anlage____ ) für das dem geprüften Geschäftsjahr 2019 vorangegangene Geschäftsjahr 2018 erfolgte
Der wesentliche Inhalt der Geschäftsprüfung 2018 wurde gemäß § 22 Abs. 7 Nr. 2 StBerG schriftlich bekannt gegeben (Anlage____ ).
Die Aussprache über das Ergebnis der Geschäftsprüfung 2018 wurde durchgeführt. Dem Vorstand wurde Entlastung erteilt.
7. Prüfung der Geschäftsführung
Die Grundsätze für eine Selbsthilfeeinrichtung wurden eingehalten (§ 13 Abs. 1 StBerG – https://ste-u-err-echt.com/13stberg/).
Die Zustimmung der Mitgliederversammlung zu Verträgen des Vereins mit Mitgliedern des Vorstands liegt vor.
Im geprüften Geschäftsjahr waren folgende Personen gewählte Mitglieder der satzungsmäßigen Vereinsorgane:
| Name, Vorname | Funktion |
Es gibt Hinweise auf eine andere wirtschaftliche Tätigkeit der Mitglieder der Vereinsorgane und des Beratungspersonals in Verbindung mit der Hilfeleistung in Steuersachen im Rahmen der Befugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG, § 26 Abs. 2 StBerG.
Es gibt Hinweise auf die Hilfe der Vereinsmitglieder bei der Vorfinanzierung (ggf. Absprachen mit Kreditinstituten, personelle Verknüpfung zu diesen).
Es gibt Hinweise, dass die sachgemäße Ausübung der Hilfeleistung in Steuersachen im Rahmen der Befugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG als nicht mehr sichergestellt erscheint (z.B. mangelnde Aufsicht durch die Beratungsstellenleiterin oder den Beratungsstellenleiter, Leitung von mehr als 2 Beratungsstellen durch eine Beratungsstellenleiterin oder einen Beratungsstellenleiter).
Es gibt Hinweise auf eine (auch bevorstehende) Überschuldung des LStHV.
Eine Haftpflichtversicherung besteht und ist angemessen (§ 25 Abs. 2 StBerG).
Die letzte Beitragsrechnung habe ich als Anlage____ beigefügt.
8. Beachtung von Fristen1
Die Geschäftsprüfung für 2018 wurde am TT.MM.JJJ durchgeführt, damit innerhalb von sechs Monaten nach Beendigung des Geschäftsjahres, § 22 Abs. 1 StBerG.
Der Prüfungsbericht für 2018 wurde der OFD NRW am TT.MM.JJJJ vorgelegt, damit innerhalb eines Monats nach dem der LStHV diesen erhalten hatte, § 22 Abs. 7 Nr. 1 StBerG.
Die gesetzlich angeordnete schriftliche Bekanntgabe des wesentlichen Inhalts der Prüfungsfeststellungen für das Geschäftsjahr 2018 an die Mitglieder, Anlage____, erfolgte am TT.MM.JJJ, damit innerhalb von sechs Monaten nach dem der LStHV diesen erhalten hatte, § 22 Abs. 7 Nr. 2 StBerG.
Die Mitgliederversammlung bzw. Vertreterversammlung i.S.d. § 14 Abs. 1 Nr. 8 StBerG, für das Geschäftsjahr 2018 wurde am TT.MM.JJJJ durchgeführt, damit innerhalb von 3 Monaten nach Bekanntgabe der Prüfungsfeststellungen an die Mitglieder.
Die Unterrichtung der OFD NRW über die o.g. Mitgliederversammlung bzw. Vertreterversammlung erfolgte am TT.MM.JJJJ, damit spätestens 2 Wochen vor der Durchführung der Mitgliederversammlung, § 29 Abs. 1 StBerG.
1 Bitte unbedingt beachten: In der Tz. 8 ist die Einhaltung der Fristen nur für das dem Prüfungsjahr vorangegangene Geschäftsjahr zu prüfen.
9. Testat
Die tatsächliche Geschäftsführung des Vereins stimmt mit den gesetzlichen und satzungsmäßigen Aufgaben überein.
Vor der Ordnungsmäßigkeit der Aufzeichnungen und Belege habe ich mich überzeugt, § 22 Abs. 4 StBerG.
| Datum | Unterschrift | Siegelabdruck des Geschäftsprüfer |
Anlagen (die pflichtgemäß dem Geschäftsprüfungsbericht beizufügen sind)
weitere Anlagen
Quellennachweis:
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