Tabellarische Übersicht zum Amtlichen Einkommensteuer-Handbuch 2020 (EStH 2020)

Übersicht über die betragsmäßige Entwicklung ausgewählter Tatbestände im Einkommensteuerrecht

	2018	2019	2020
	€	€	€
sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG)	2.400	2.400	2.400
allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG)	720	720	720
Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG)	35	35	35
Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) ab 2014
Abwesenheit 24 Stunden	24	24	28
An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung	12	12	14
Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV)	20.500	20.500	20.500
Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG)	800	800	800
Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG1)	250 – 1.000	250 – 1.000	250 – 1.000
Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG ab 2019)
L+F-Betriebe: Wirtschaftswert / Ersatzwirtschaftswert	125.000	125.000
Übrige Betriebe:
Gewinnermittlung § 4 Abs. 1 / § 5 EStG: Betriebsvermögen	235.000	235.000
Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn	100.000	100.000
Höchstbetrag § 7g Abs. 1 EStG	200.000	200.000
Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG ab 2020)
Einheitliche Gewinngrenze			200.000
Höchstbetrag für den Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG			200.000
Fahrten/ Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG)
– Entfernungspauschale	0,30	0,30	0,30
– Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung	4.500	4.500	4.500
Werbungskosten
Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG)	800	800	800
Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG)
– zu Arbeitslohn	1.000	1.000	1.000
– zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)	102	102	102
– zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG	102	102	102
Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5)
2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens	4.000	4.000	4.000
Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten	14	14	14
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG)	6.000	6.000	6.000
Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG)
30 Prozent des Entgelts, höchstens	5.000	5.000	5.000
Vorsorgeaufwendungen2)
Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG
– abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG)	86 %	88 %	90 %
– Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG)
1. zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner	47.424	48.610	50.092
2. andere Personen	23.712	24.305	25.046
Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG	12.946	13.727	14.396
Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG3)
– Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG)	2.800	2.800	2.800
– Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG)	1.900	1.900	1.900
Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)	45.000	45.000	45.000
Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG)	136.000	136.000	136.000
Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG)
– zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner	1.602	1.602	1.602
– andere Personen	801	801	801
Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG)	256	256	256
Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG)	600	600	600
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)	1.908	1.908	4.008
Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind	240	240	240
Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG)
in bestimmten Fällen doppelter Betrag	2.394	2.490	2.586
Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG)
in bestimmten Fällen doppelter Betrag	1.320	1.320	1.320
Grundfreibetrag (§ 32a EStG)	9.000	9.168	9.408
Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG)
– Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen 3	8.820	9.000	9.168
– Anrechnungsfreier Beitrag	624	624	624
Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG)
– Höchstbetrag	924	924	924
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG)
– bei geringfügiger Beschäftigung 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens	510	510	510
Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG)
– bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens	4.000	4.000	4.000
Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG)
– 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens	1.200	1.200	1.200
Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG)
– 7 Prozent der Aufwendungen im Jahr des Abschlusses der Maßnahme, höchstens			14.000
– 7 Prozent der Aufwendungen im nächsten Jahr, höchstens			14.000
– 6 Prozent der Aufwendungen im übernächsten Jahr, höchstens			12.000
– Höchstbetrag je begünstigtem Objekt			40.000
Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG)
– für das erste und zweite Kind monatlich jeweils	194	4)194 (204)	5)204
– für das dritte Kind monatlich jeweils	200	4)200 (210)	5)210
– für das vierte und jedes weitere Kind monatlich jeweils	225	4)225 (235)	5)235
Steuererklärungspflichten
– § 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV	>18.000	>18.336	>18.816
– § 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV	>9.000	>9.168	>9.408

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¹) Nach § 6 Abs. 2a EStG kann ein Sammelposten nur für abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens gebildet werden, die einer selbständigen Nutzung fähig sind und deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten 250 €, aber nicht 1.000 € übersteigen.
²) Bis 2019 war die Günstigerprüfung (§ 10 Abs. 4a EStG) zu beachten.
³) Beiträge für eine Basiskrankenversicherung sind und Pflegepflichtversicherung voll abziehbar – (§ 10 Abs. 4 Satz 4 EStG).
⁴) Höhe des Kindergeldes vom 1.1. – 30.6.2019 (1.7. – 31.12.2019).
⁵) zzgl. Einmalbeträge für jedes Kind in Höhe von insgesamt 300 € für das Kalenderjahr 2020 >§ 66 Abs. 1 Sätze 2-4 EStG.

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Quellennachweis:

https://esth.bundesfinanzministerium.de/esth/2020/tabellarische-Uebersicht/inhalt.html

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