Tabellarische Übersicht zum Amtlichen Lohnsteuer-Handbuch 2021 (LStH 2021)

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BMF Amtliches Lohnsteuer–Handbuch 2021

Tabellarische Übersicht

Übersicht über Zahlen zur Lohnsteuer 2021

Fundstelle – Inhalt2021
§ 3 Nr. 11 EStG , R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis
600
§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis
3.000
§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis
840
§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns)
10 %
§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung
600
§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG
Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen
600
§ 3 Nr. 38 EStG
Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis
1.080
§ 3 Nr. 39 EStG
Freibetrag für Vermögensbeteiligungen
360
§ 3 Nr. 56 EStG
Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht
kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 3 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 85.200 Euro
2.556
§ 3 Nr. 63 EStG
– Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 85.200 Euro6.816
– Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 85.200 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre34.080
– Höchstbetrag für Nachzahlungen: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West)
von 85.200 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre
68.160
§ 3b EStG
Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns,
höchstens von 50 Euro)
– Nachtarbeit25 %
– Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)40 %
– Sonntagsarbeit50 %
– Feiertage + Silvester ab 14 Uhr125 %
– Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai150 %
§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG
Freigrenze für Sachbezüge monatlich
44
§ 8 Abs. 2 Satz 12 EStG
Freibetrag Wohnungsvermietung durch Arbeitgeber
– Bewertungsabschlag vom ortsüblichen Mietwert1/3
– Mietobergrenze (Kaltmiete je qm)25
§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV
Sachbezüge
– Unterkunft (monatlich)237
– Mahlzeiten (täglich):
1. Frühstück1,83
2. Mittagessen/Abendessen3,47
Reisekosten bei Auswärtstätigkeiten
Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal)
bei Benutzung eines:
1. Kraftwagens0,30
2. anderen motorbetriebenen Fahrzeugs0,20
Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:
– Abwesenheit 24 Stunden28
– An- und Abreisetag mit Übernachtung14
– Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden14
– Abwesenheit bis zu 8 Stunden
Übernachtungskosten (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)
1.Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)20
Auswärtstätigkeiten im Ausland laut gesondertem BMF-Schreiben
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege
zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte
– je Entfernungs-km bis 20 km0,30
– je Entfernungs-km ab 21 km0,35
– Höchstbetrag
(dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)
4.500
§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung
Fahrtkosten (Pkw)
1. erste und letzte Fahrt je Kilometer0,30
2. eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale)
2a. bis 20 km0,30
2b. ab 21 km0,35
Verpflegungsmehraufwendungen
1. 1. bis 3. Monat14/28
2. ab 4. Monat
Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.
1. Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz)1.000 mtl.
1a. 1. bis 3. Monat20
1b. ab 4. Monat5
2. Pauschale bei Berufskraftfahrern8
§ 9a Satz 1 Nr. 1 EStG
– Arbeitnehmer-Pauschbetrag1.000
– für Versorgungsempfänger102
§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten
2/3 der Aufwendungen, höchstens4.000
– Kind noch keine .… Jahre alt (Ausnahme: behinderte Kinder)14
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis
16
§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.;
Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt
110
§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt
110
§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für
– Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)60
– Arbeitsessen60
§ 19 Abs. 2 EStG (Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2021
– Prozentsatz15,2 %
– Versorgungsfreibetrag1)1.140
– Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag1)342
§ 24a EStG (Tabelle in § 24a EStG)
2021 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres
– Prozentsatz15,2 %
– Höchstbetrag722
§ 24b EStG
– Entlastungsbetrag für Alleinerziehende1)4.008
– Erhöhung für jedes weitere Kind1)240
§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG,
§ 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für
– Kundenbindungsprogramme2,25 %
– Sachzuwendungen bis 10.000 Euro30 %
– Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte
(keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro
20 %
– Kantinenmahlzeiten25 %
– Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit25 %
– Betriebsveranstaltungen25 %
– Erholungsbeihilfen25 %
– Verpflegungszuschüsse25 %
– Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse25 %
– Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station25 %
– Übereignung betrieblicher Fahrräder25 %
– Fahrtkostenzuschüsse bei Anrechnung auf die Entfernungspauschale15 %
– Fahrtkostenzuschüsse ohne Anrechnung auf die Entfernungspauschale25 %
– Kurzfristig Beschäftigte25 %
– Mini-Job
1. mit pauschaler Rentenversicherung2 %
2. ohne pauschale Rentenversicherung20 %
– Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft5 %
– Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer30 %
– nicht kapitalgedeckte Pensionskassen20 %
– kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen
bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005
20 %
– Unfallversicherungen20 %
Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung15 %
§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens
1.000
§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen
– für den Arbeitnehmer 156
– für den Ehegatten/Lebenspartner104
– je Kind52
§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten
zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km
– bis 20 km0,30
– ab 21. km0,35
§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten
– Dauer der Beschäftigung18 Tage
– Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)120
– Stundenlohngrenze15
§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft
– Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr)180 Tage
– Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)25 %
– Stundenlohngrenze15
§ 40a Abs. 7 EStG
– Dauer der Beschäftigung18 Tage
§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen
sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung
– Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer1.752
– Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)2.148
§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens
100
§ 41a Abs. 2 EStG
Anmeldungszeitraum
– Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu1.080
– Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu5.000
– Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über5.000
§ 100 EStG
Förderbetrag bei betrieblicher Altersversorgung
– Fördersatz30 %
– Förder-Höchstbetrag288
– Mindestanlagebetrag240
. – Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal:
1. Jahr30.900
2. Monat2.575
3. Woche600,84
4. Tag85,84
– Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis960

1) anteilig 1/12 für jeden Monat.



Quellennachweis:

https://lsth.bundesfinanzministerium.de/lsth/2021/tabellarische-Uebersicht/inhalt.html





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Veröffentlicht von Steuer

Herzlich Willkommen auf meiner Website / meinem Blog Steuerrecht. Ich bin ausgebildete Finanzwirtin und arbeite in Düren als selbständige Beratungsstellenleiterin für einen der größten Lohnsteuerhilfevereine Deutschlands. Mit meiner Website / meinem Blog möchte ich euch bei steuerlichen Fragen beratend zur Seite stehen und auch informieren. Viel Spaß beim Stöbern. Bleibt gesund.

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